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两部门:提升上市公司财报内部控制有效性 加大对造假、舞弊处罚力度

两部门:提升上市公司财报内部控制有效性 加大对造假、舞弊处罚力度

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  人民网北京3月22日电 (记者王震)据财政部网站消息,为加强对上市公司实施企业内部控制规范的管理、指导和监督,强化资本市场领域财会监督力度,近日财政部、证监会联合印发通知,进一步提升上市公司财务报告内部控制有效性,将加大对财务造假和审计舞弊的处罚力度。

  目前部分上市公司仍存在对内部控制重视程度不够、内部控制缺陷标准不恰当、内部控制评价和审计未充分发挥应有作用等问题。通知要求,有关地方和单位要高度重视,切实提升上市公司财务报告内部控制的有效性,充分发挥内部控制在上市公司财务报告中的控制关口前移、提升披露透明度、保护投资者权益等重要作用。

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  针对当前多发的上市公司财务造假和相关内部控制缺陷,提升上市公司财务报告内部控制有效性,主要目标是评估和应对为迎合市场预期或特定监管要求、谋取以财务业绩为基础的私人报酬最大化、骗取外部资金、侵占资产、违规担保、内幕交易、操纵市场等动机,对财务报告信息作出虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的风险,特别是防范上市公司董事、监事、高级管理层和实际控制人等“关键少数”的舞弊风险。

  监管部门将主要关注七大重点领域:资金资产活动相关舞弊和错报的风险与控制;收入相关舞弊和错报的风险与控制;成本费用相关舞弊和错报的风险与控制;投资活动相关舞弊和错报的风险与控制;关联交易相关舞弊和错报的风险与控制;重要风险业务和重大风险事件相关的风险与控制;财务报告编制相关的风险与控制。

  通知强调,上市公司作为第一责任人,要确保财务报告内部控制有效实施;会计师事务所要发挥审计监督作用,重点审计财务报告内部控制有效性。同时,政府监管部门要形成合力,强化对上市公司和会计师事务所监管。财政部、证监会等监管部门加强统筹协调、形成工作合力,加强对上市公司内部控制有效性评估和会计师事务所执业质量检查,重点关注上市公司财务报告内部控制有效性情况、内部控制信息披露情况和内部控制重大缺陷整改情况,加大对财务造假和审计舞弊案例的处罚力度,不断增强上市公司财务报告内部控制有效性,持续提升监管效能。

【编辑:彭婧如】
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